Kassavirtaennuste: Miksi se on yrityksesi tärkein mittari ja miten hyödynnät sen täysin?

Taloushallinnon parissa yli kymmenen vuotta työskennelleenä – ja nykyään tilitoimisto Fionian yrittäjänä ja palvelutiimin esihenkilönä – olen nähnyt läheltä, kuinka yrityksiä johdetaan. Olen tehnyt tilinpäätöksiä, istunut lukemattomissa budjettipalavereissa ja auttanut yrittäjiä ymmärtämään liiketoimintansa numeroita. Yksi asia kuitenkin nousee yli muiden kerta toisensa jälkeen: kassavirta ratkaisee.

Ei tulos. Ei jaksotukset. Ei mikään yksittäinen raportti. Se ratkaisee, paljonko yrityksellä on rahaa ja paljonko sitä on kuuden tai kahdentoista kuukauden päästä. Silti kassavirtaennustetta hyödynnetään Suomessa aivan liian vähän.

”Täältä Netvisorista ei saa kassavirrasta mitään irti” – vai saako?

Kun kerron, että Fionialla teemme lähes kaikille asiakkaillemme pitkän aikavälin kassavirtaennusteen, saan usein vastaani hämmennystä: “Ai oikeasti? Me emme ole koskaan saaneet Netvisorin kassavirrasta mitään hyödyllistä irti.”

Tämä ihmetyttää minua kerta toisensa jälkeen. Meillä on nimittäin asiakkaita, jotka tekevät yli viiden miljoonan liikevaihtoa ja hyödyntävät Netvisorin kassavirtaa aktiivisesti jopa 12 kuukauden ennustamiseen. Ennusteita rakennetaan eri skenaarioilla ja niiden pohjalta tehdään aidosti päätöksiä liiketoiminnan ohjaamiseksi.

Kokemuksemme perusteella työkalu itsessään ei siis ole este. Netvisorin kassavirta taipuu vaativiinkin tarpeisiin. Todellinen haaste on siinä, että kassavirran merkitystä ei tunnisteta tai sen potentiaalia ei osata hyödyntää. Kun kassavirtaa katsotaan vain taaksepäin raporttina, jää sen tärkein arvo – ennakointi ja päätöksenteon tuki – täysin hyödyntämättä.

Yritys ei kuole huonoon tulokseen – yritys kuolee kassavirran puutteeseen

Wolttia, Uberia ja Spotifyta yhdistää yksi asia: ne voivat olla vuosia tappiolla, kunhan kassassa riittää rahaa.

Tulos ei kerro yrityksen selviytymiskyvystä, mutta kassavirta kertoo. Kun raha loppuu, loppuu yrityksen toiminta. Niin yksinkertaista se on.

Silti suomalaisissa pk-yrityksissä katsotaan usein vain viikko-pari eteenpäin. Silloin eletään jatkuvassa selviytymismoodissa eikä strategisessa johtamisessa.

Kassavirta on yrityksen verenpaine, mutta miksi se on Suomen pk-yritysten alihyödynnetyin työkalu?

Kassavirta pitäisi nähdä kuin yrityksen verenpaine. Liian matala on vaarallista, kun taas liian korkea voi olla merkki tehottomuudesta. Terve taso on jossain niiden välissä. Ja kuten verenpainetta, kassavirtaa pitäisi seurata jatkuvasti, ei vain kerran tai pari vuodessa.

Kassavirtaa tulisi myös seurata 12 kuukautta eteenpäin, ei kolmea viikkoa. Jos yrittäjä tietää vain sen, mitä tapahtuu ensi kuussa, hän tekee väistämättä lyhytjänteisiä päätöksiä. Kun näkymä siirtyy vuodeksi eteenpäin, mieli rauhoittuu ja päätökset muuttuvat laadukkaammiksi.

Miten Netvisorin kassavirta muodostuu ja miksi se riittää pitkälle

Moni ei tiedä, mitä Netvisorin kassavirta oikeastaan huomioi. Se ottaa pohjaksi:

• Pankkitilin saldon
• Ostolaskut
• Myyntilaskut ja -tilaukset
• Palkat
• Mahdolliset manuaaliset erät, kuten lainanlyhennykset tai nostot

Tätä dataa voi sitten täydentää esimerkiksi toistuvilla kuluilla tai tuloilla, jolloin ennuste pitenee huomattavasti.

On kuitenkin tärkeää ymmärtää, että kassavirtaennusteen tehtävä ei ole osua eurolleen oikeaan. Sen tehtävä on näyttää suuntaa.

Oletko menossa ylöspäin vai alaspäin? Onko kassa riittävä vai ei? Pitkällä matkalla oikea suunta on paljon tärkeämpi kuin täydellinen tarkkuus.

Budjetti ja kassavirta eivät ole sama asia

Yrityksissä tehdään paljon tulosbudjetteja, mutta harva ymmärtää eron:

• Budjetti = tulos (veroton)
• Kassavirta = todellinen rahaliike (sisältää verot, lainanlyhennykset, maksutapahtumat)

Tästä syystä budjetti voi näyttää hyvältä, vaikka kassavirta painuukin pakkaselle. Ja vaikka Netvisor Controllerin budjetointi ja kassavirta eivät vielä keskustele keskenään automaattisesti, pitäisi ne aina yhdistää yrityksen päätöksentekoon.

Miksi yrityksen arvo määräytyy kassavirran mukaan?

Tämä on se kohta, jossa moni yrittäjä havahtuu. Kysyn usein: “Jos myisit yrityksesi, pystytkö näyttämään ostajalle kassavirran 12 kuukaudeksi eteenpäin kahdessa minuutissa?” Jos vastaus on ”ei”, yrityksen arvo laskee heti. 

Sijoittaja tai ostaja ei halua arvailla. Hän haluaa nähdä rahavirran – toisin sanottuna tulevaisuuden. Siksi kassavirta ei ole vain talousraportti. Se on strateginen ja valuaatiokriittinen työkalu.

Tilitoimiston rooli on “pyyhkiä huurre pois”

Yrittäjällä on tieto omasta liiketoiminnastaan: mitä myydään, mitä ostetaan, ja mitä kuluja on tulossa. Tilitoimiston tehtävä ei ole arvailla näitä.

Tilitoimiston tehtävä on auttaa yrittäjää näkemään:

• Tiedot visualisoituna
• Vaihtoehdot selitettyinä
• Riskit ja mahdollisuudet kirkkaasti
• Strategian vaikutukset kassaan

Fionialla me kutsumme tätä ”huurteen pyyhkimiseksi”. Yrittäjä näkee pakastimen sisälle vasta sitten, kun lasi on kirkas.

Kuinka pitkälle kassavirtaa pitäisi katsoa?

Tyypillinen ennustehorisontti on 12 kuukautta. Tietyissä tilanteissa ennustetta on kuitenkin järkevää ulottaa pidemmälle – jopa 18-24 kuukauden päähän. Näitä ovat esimerkiksi suuret projektikokonaisuudet, varastonhallintaa vaativat toimialat sekä rahoituskierrosten tai voimakkaan kasvun vaiheet.

Kaikista tärkeintä on kuitenkin aina jatkuvuus: 12 kuukauden ennuste pitäisi päivittää joka kuukausi. Ei kerran vuodessa, ei projektina, vaan osana normaalia jokapäiväistä yrityksen johtamista.

Kassavirta tekee johtamisesta tylsää – ja se on hyvä asia!

Kun näet tarpeeksi kauas eteenpäin, saat rauhaa päätöksentekoon. Johtaminen muuttuu jännitysnäytelmästä suunnitelmalliseksi tekemiseksi.

Kun tulee muutos, näet heti sen vaikutuksen. Ei enää arvailuja eikä yöunia vieviä yllätyksiä.

Juuri tästä puhuu myös Netvisorin uusi kampanja: “Johda älykkäästi”. Se ei ole vain slogan, vaan se on yrittäjän paras mahdollinen ohjenuora.

Yrittäjän ei tarvitse olla taloushallinnon asiantuntija, mutta hänen täytyy nähdä tulevaisuuteen. Kassavirta ei ole tekninen raportti, vaan se on selkein mahdollinen vastaus kysymykseen: “Voimmeko tehdä sen, mitä aiomme tehdä?”

Kassavirta on yrityksen tärkein työkalu – käytä sitä.

Patrick Partti

Operatiivinen johtaja, Fionia

-kirjoittajat ovat Netvisor-kumppaneilla työskenteleviä asiantuntijoita. Heillä on vahvaa käytännön kokemusta Netvisorin ja sen integraatioiden käytöstä työssään.