Näin huomioit määräaikaiset alv-kantojen muutokset kirjanpidossa

Valtio tukee hinnankorotuksista kärsiviä yrityksiä määräaikaisilla arvonlisäverokantojen muutoksilla. Alv-kantojen muutokset vaativat ylimääräistä huomiota ja työtä. Annamme tässä joitakin vinkkejä väliaikaisten muutosten huomioimiseksi oikein yrityksen kirjanpidoissa.

Joulukuun 2022 alusta alkaen sähkön myyntiin alettiin soveltaa alennettua 10 prosentin arvonlisäveroa ja määräaika jatkuu aina huhtikuun loppuun saakka. Lisäksi Suomessa tapahtuvat henkilökuljetukset vapautettiin arvonlisäverosta 1.1. – 30.4.2023 väliseksi ajaksi.

Kohdista ajallisesti oikein

Suoritettava vero kohdistetaan sille verokaudelle, jonka aikana palvelu on suoritettu. Esimerkiksi, jos taksimatka tapahtuu 1.1.2023, kuuluu myynti nollaverokannan alaiseen myyntiin.

Mikäli matkalipusta saadaan ennakkomaksu, kohdistetaan arvonlisävero sille verokaudelle, jolloin ennakkomaksu on maksettu. Esimerkiksi, jos bussilippu 2.1.2023 tapahtuvasta matkasta on maksettu jo joulukuun puolella, tulee myyntiin 10 prosentin arvonlisävero.

Jos taas kotimaan matkasta saadaan ennakkomaksu huhtikuussa, mutta matka tapahtuu vasta toukokuussa, noudatetaan tässä myynnissä alennettua nollaverokantaa.

Helpota kirjaamista, hyödynnä automaatiota

Netvisorissa pystytään helpottamaan määräaikaisten alv-verokantojen muutosten käsittelyä käyttämällä automaatiosääntöjä. Netvisorissa on mahdollista luoda esim. automaatiosääntö, joka on voimassa 1.1. – 30.4.2023 ja säännössä voidaan käyttää mallilaskua, josta automaatio tunnistaa milloin sääntöä käytetään.

Matkalaskujen kohdalla tarvitaan erityistä huomiota. Siksi kaikille matkalaskuja tekeville on tärkeää tiedottaa väliaikaisesta muutoksesta, jotta matkakulujen alv-käsittely menisi oikein heti ensi kerralla, eikä toisi lisätyötä kirjanpitäjälle.

Netvisorissa tätä voidaan helpottaa luomalla erillinen ns. palkkalaji “Taksikulut, alv 0 %”, jota matkalaskun tekijä käyttää 1.1. – 30.4.2023. Toki tässäkin tulee muistaa, että jos henkilökuljetuksista on maksettu ennakkomaksu vuoden 2022 puolella, kohdistuu se siinä tapauksessa maksun ajankohdalle ja alv-kanta määräytyy sen mukaisesti.

Myyntilaskuissakin oikean alv-kannan valintaa voidaan helpottaa tekemällä väliaikaiset tuotteet, joilla laskutetaan ja joissa käytetään oikeaa, alennettua alv-kantaa. Tämä edellyttää hieman käsityötä uusien tuotteiden tekemisessä, mutta voi säästää paljon aikaa virheiden korjaamisesta.

Määräaikaisten muutosten vuoksi kirjanpidon tapahtumien alv-käsittelyjen tarkistukseen kannattaa tänä keväänä varata tavanomaista enemmän aikaa kuukauden raportointia päätettäessä.